越來越多人選擇開設網店或 FB Shop。除了考慮銷售產品外，到底開網店是否需要申請商業登記證（BR）？今期 SHOPLINE 電商教室 為你逐一解答問，提供申請商業登記證的完整指南，及附有商業登記證申請流程及豁免繳付登記費教學。
開網店懶人包：SHOPLINE vs Shopify 比較熱門網上開店平台｜5 大貼士選擇網購開店平台｜網店改名秘笈｜香港網店例子｜科技券懶人包｜7大網店創業錯誤｜開網店術語
目錄：什麼是商業登記證（BR）？網店 / IG Shop 需要申請嗎？｜何時申請商業登記證 ( BR ) ？｜商業登記證（BR）申請流程｜商業登記證（BR）費用及豁免申請｜常見問題
什麼是商業登記證（BR）？網店 / IG Shop 需要申請嗎？
商業登記證（BR）是香港政府發出的正式文件，證明您的業務已在稅務局登記。根據香港法例第310章《商業登記條例》，任何在香港進行或提供買賣業務的個人或公司，包括網店和IG Shop，都需要申請商業登記證。
根據香港法例第310章《商業登記條例》第2條列明「為了圖利而從事的任何形式的生意、商務、工藝、專業、職業或其他活動」，不論是實體經營或是透過互聯網經營，都需要申請商業登記。
就網上業務而言，稅務局會查看有關人士的活動，包括採購、推廣、銷售、運送、交收及支付等，以及活動規模和進行地點等相關情況，以確定有關活動是否構成在香港經營業務。
無論你的生意是售賣新品抑或二手產品，只要是經網上平台在香港進行或提供買賣業務，就必須辦理商業登記。不過，相信不少人都試過搬屋時透過二手買賣平台出售幾件家品，難道都要辦理商業登記？税務局會先了解詳情，如購貨、尋找買家、運送貨品、交收貨款、規模及進行地點等。如果沒有營運生意的意圖，純粹是單一買賣，並不構成在香港經營業務，便不需要申請商業登記證。
小提醒：
- 不論網上業務規模大小，都需要申請商業登記證
- 純粹單一買賣（如搬家時出售二手物品）不構成經營業務，無需申請
何時申請商業登記證 ( BR ) ？
想申請完商業登記證才慢慢籌備開網店？那你要注意，商業登記署不接納尚未開始經營業務的商業登記申請。獨資或合夥的經營者須於有關業務開始經營起計 1 個月內辦理商業登記。所以記得在開業後一個月內申請。
開業後才申請會否趕不及限期？一般而言，親身到商業登記署提交申請後，30 分鐘內便可以領取商業登記證，而經網上申請或郵寄則會在收到填妥的申請表後的 2 個工作日內發出商業登記證。所以開業後才申請亦無問題。
如果不依時提交可被罰款 $5,000 及監禁 1 年。如果在業務開始經營後超過 12 個月都未辦理商業登記，更須補交該年度及過往年度的所有商業登記費及徵費。
除了商業登記，開網店需要交稅嗎？
網店 / IG Shop 商業登記證 ( BR ) 申請流程
途徑一、親身到商業登記署提交申請
為減少等候時間，可以先經網上預約商業登記署櫃位服務，預約即日及未來5個工作天的櫃位服務。詳情可以參閱商業登記署櫃位服務最新安排。
商業登記署地址：香港灣仔告士打道5號稅務大樓4樓
途徑二、郵寄填妥的申請表
申請人要先填寫表格 IRBR194，並發電郵到商業登記署(taxbro@ird.gov.hk)，以索取商業登記申請表格。商業登記申請表格將會郵寄給你。
填妥後，便可郵寄申請表至香港告士打道郵政局郵箱 29015 號。
途徑三、網上申請商業登記證（BR）流程
- 進入政府一站通商業登記網上申請頁面
- 選擇申請類別（個人、法人團體、合夥等）
- 填寫申請表格及上傳所需文件
- 繳付申請費用
- 提交申請
網上經「税務易」申請商業登記，約需 10 – 20 分鐘便可完成申請。
按此了解開品牌官網定 IG Shop 好？
2024／25 年 網店 / IG Shop 申請商業登記證 ( BR ) 費用
2024年4月1日起,商業登記證（BR）申請費用調整如下:
| 項目 | 費用 |
|---|---|
| 商業登記證(一年證) | HKD$2,200 |
| 商業登記證(三年證) | HKD$5,600 |
| 分行登記證(一年證) | HKD$246 |
| 分行登記證(三年證) | HKD$703 |
另外，政府亦豁免HKD$150的商業登記徵費，為期2年。
按此了解更多低成本創業方法
網店 / IG Shop 可以申請豁免繳付商業登記費嗎？
看到這裡，不少網店新手可能會問，未知生意營運狀況，便要先繳付商業登記費，會否得不償失？其實你可以向商業登記署申請豁免繳付商業登記費及徵費，只要你業務每月的平均生意額不超過以下限額：
- 主要憑提供服務以賺取利潤的業務 HK$10,000
- 其他業務 HK$30,000
可豁免申請商業登記證(BR)的業務範疇
根據香港《商業登記條例》，以下業務可獲豁免申請商業登記證
- 純屬慈善性質的機構
- 純屬宗教性質的機構
- 純屬教育性質的機構
- 純屬科學性質的機構
- 純屬文化性質的機構
- 純屬體育性質的機構
- 純屬康樂性質的機構
申請商業登記證(BR)所需文件
- 填妥的申請表格(表格1(a)、1(b)、1(c)、1(ca)或1(d))
- 身份證明文件副本
- 公司註冊證書副本(如適用)
- 其他相關文件
申請表格下載:
- 表格1(a) – 個人在香港經營業務的商業登記申請書
- 表格1(b) – 法人團體的商業登記申請書
- 表格1(c) – 合夥（有限合夥基金除外）或其他非屬法團的團體在香港經營業務的商業登記申請書
- 表格1(ca) – 有限合夥基金的商業登記申請書
- 表格1(d) – 在香港經營分行業務的商業登記申請書
現有業務申請豁免方法
只要網店於緊接提出申請前 6 個月的每月平均生意額（未扣除銷售成本、業務開支、僱員薪酬等的收入總額），不多於一萬元便能申請豁免繳付下一年度的商業登記費及徵費。
親身或郵寄：須在不遲於現有商業登記證有效期屆滿前 1 個月，把填妥的申請表送達商業登記署，但不要早於登記證有效期屆滿前 3 個月提出申請。
透過香港政府一站通：須在不遲於現有商業登記證有效期屆滿前 1 個星期提交。
新開業務申請豁免方法
至於新開業務，如果想申請豁免繳付其第一年度的商業登記費及徵費，則須為該業務開業後首 6 個月的估計營業額，來計算其每月平均營業額。見以下例子：
親身或郵寄：須在不遲於申請商業登記後的 1 個月內，把填妥的申請表送達商業登記署。
透過香港政府一站通：須在不遲於申請商業登記後的 7 個星期內提交。
新手店主必看：經營網店7個不該犯的錯
不論現有或新開業務，網店店家須填妥「申請豁免繳交商業登記費及征費表格（表格3）」後，並將經簽署的表格(正本)，郵寄或親身交到商業登記署。記得不要將表格傳真或電郵給商業登記署。你也可經香港政府一站通網上提交申請。
未交商業登記證(BR)費用的後果
如果未能按時繳交商業登記證的續期費用，根據《商業登記條例》，可能會面臨以下後果：
- 罰款: 最高可被罰款HKD$5,000。
- 監禁: 可能面臨最高一年監禁。
- 附加費: 初犯者通常會收到HKD$300的附加費通知。如果重犯或情況嚴重，則可能會被傳召出庭。
此外，未持有有效的商業登記證可能會影響業務的法律地位及商業信譽，並可能導致無法開立銀行戶口、申請貸款或參與政府招標等問題。
如何更改商業登記證(BR)資料
若需更改商業登記證上的資料，應按照以下步驟進行：
- 填寫更改申請表: 根據需要更改的內容，填寫相應的申請表格。
- 提交文件: 將填妥的申請表及所需文件提交至稅務局。
- 繳交費用: 根據更改內容繳交相應的手續費。
- 等待處理: 提交後，稅務局將會處理您的申請並發出新的商業登記證。
建議在更改後的一個月內完成此過程，以避免任何法律責任。
商業登記證(BR)與公司註冊證(CI)的分別
| 項目 | 商業登記證(BR) | 公司註冊證(CI) |
|---|---|---|
| 負責機關 | 稅務局 | 公司註冊處 |
| 目的 | 確保業務合法經營 | 確認公司獲得獨立法人地位 |
| 適用對象 | 個人、有限公司、無限公司等在港經營者 | 有限公司及海外公司在港設立辦事處 |
| 重要性 | 必須持有以合法運營 | 主要用於公司身份的法律認可 |
商業登記證主要是針對經營者的合法性，而公司註冊證則是企業本身的法律身份證明。
自僱人士(Freelance)是否需要商業登記證(BR)
自僱人士在香港經營業務時，通常需要申請商業登記證。無論是提供服務還是銷售產品，只要涉及盈利，就必須遵循相關法律規定，確保擁有有效的商業登記證。這不僅有助於合法運營，也方便在開設銀行戶口、報稅及申請政府資助等方面。
商業登記證(BR)續期流程
商業登記證需每年或每三年續期一次。續期流程如下：
- 接收通知: 稅務局會在登記證到期前半個月發出續期通知。
- 準備文件: 準備好所需文件及續期費用。
- 繳交費用: 根據通知書上的指示，選擇合適的付款方式進行繳交，例如透過便利店、郵政局或網上支付。
- 提交申請: 在指定日期前提交續期申請。
若未能按時續期，可能面臨罰款及其他法律後果，因此建議設置提醒系統，以確保不會遺漏續期時間。
申請商業登記證（BR）常見問題
Q1：何時需要申請商業登記證？
A：必須在業務開始經營起計一個月內申請。
Q2：沒有實體地址如何申請？
A：可以使用個人地址，或考慮租用郵箱／虛擬辦公室地址。
Q3：不申請商業登記證會有什麼後果？
A：可能被罰款$5,000及監禁1年。
Q4：商業登記證和公司註冊有什麼區別？
A：商業登記證由稅務局發出，證明業務已在稅務局登記；公司註冊則是向公司註冊處申請，將公司正式成立為法律實體。兩者是不同的程序，需要分別申請。
Q5：網店每月營業額低於HK$10,000，是否就不需要申請商業登記證？
A：這是一個常見誤解。無論營業額多少，只要是為了圖利而經營的業務，都需要申請商業登記證。但營業額低的業務可以申請豁免繳付登記費。
Q6：商業登記證需要多久更新一次？
A：商業登記證有一年期和三年期兩種選擇。到期前需要續期，以確保持續有效。
Q7：如果業務資料有變更，需要怎麼做？
A：如果登記資料有所變更（如地址、業務性質等），經營者須在1個月內以書面通知稅務局。
Q8：可以用同一個商業登記證經營多種不同的業務嗎？
A：原則上，一個商業登記證只能用於一種主要業務。如果想經營多種性質明顯不同的業務，可能需要申請額外的商業登記證。
Q9：申請商業登記證後，多久可以拿到證書？
A：如果親身到商業登記署申請，通常可以即日領取。如果是網上或郵寄申請，一般需要2至3個工作天。
Q10：外國人在香港開設網店，也需要申請商業登記證嗎？
A：是的，只要在香港境內經營業務，無論國籍如何，都需要申請商業登記證。
總結
申請商業登記證並非繁複的事宜，經網上申請只需要 7 個步驟、約 10 – 20 分鐘便可完成。收費亦逐步降低，符合條件更可申請豁免繳付商業登記費。心動不如行動，申請商業登記證前要先開始經營業務，歡迎展開 SHOPLINE 14 日免費試用，先行體驗開網店的步驟以及 SHOPLINE 各大功能。
SHOPLINE HK 的 Content Marketing 團隊成員。喜歡在電商世界中尋寶，與大家分享所見所聞，相信遇見與錯過的事情都是緣份。